财务报表也称对外会计报表,是会计主体对外提供的反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表,由资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注构成。财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

为了全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量,财务报表需按财政部会计准则的标准格式设计,因此,财务报表的典型特征是数据更新频繁、分析维度多、数据来源复杂,常规的报表工具很难同时满足上述所有需求,而借助葡萄城 纯前端表格控件 SpreadJS服务端表格组件 GcExcel 来设计财务报表模板,可以在满足财务数据展示、计算、决策分析的同时,提供如 Excel 一般的使用体验,并可直接复用财务系统原始的 Excel 报表模板,降低从本地到线上的数据迁移工作量。

财务报表的设计要点

明确设计目的

财务报表需要体现的信息一般包含三个方面:企业财务状况、经营成果和现金流量,为此,我们设计财务报表的目的就是通过财务数据,分析企业的偿债能力、盈利能力,以及营运能力,并用这些数据共同构成企业的财务报表模型。

针对不同的角色,财务报表需要呈现出的信息也有所不同,报表设计师需要从企业内部管理的实际需求出发,设计出的财务报表既要帮助使用者总结、评价企业财务状况和经营成果,又要为企业决策者提供可靠的依据。例如,企业主管部门、母公司和财政部门重点关注企业有关资源的配置,有关财经政策、财经纪律和财经制度的遵守情况以及资本保全和增值情况;而投资者则重点关注企业盈利能力、营运能力和资金使用的效益,了解投资报酬和投资风险;债权人会关注企业偿债能力,评价企业财务安全(风险)程度等。

划分报表结构

不同角色做财务分析的目的不同,但都希望从财务报表中获得有效的信息。因此,财务报表的结构必须明了,尽量避免使用太多专业术语。

例如,对于资产负债表,可通过企业资产的结构、负债的组成,来判断企业的基本成色;对于利润表,其基本结构是收入减去成本、费用,再加上各项其他收支,反映的是企业在某一经营期间营业收入、营业成本、各项费用和实现利润的情况;对于现金流量表,其主要结构是与利润表中投资收益项目进行对比,可体现当期实际收到的各类投资现金收益,用来分析投资收益的现金获取能力。

除了上述三张表外,附注作为财务报表结构的补充,也应该在设计财务报表时注意,尤其对报表中重要项目 10% 以上变化的,都应该加以说明,对变化 30% 以上的不重要项目也要仔细说明。

细化分析方法

财务报表数据最常用的分析方法是比较分析法和因素分析法。

  • 比较分析法:按比较对象区分:趋势分析、横向分析、预算差异分析,按比较内容区分:总量比较分析、结构百分比比较分析、财务比率比较分析(短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率)。该方法的理论基础是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合,事物的共同性使它们具有了可比的基础,而差异性使它们具备了不同的特征。
  • 因素分析法:确定需要分析的财务指标,比较其实际数额与标准数额,并计算差额;确定该财务指标的驱动因素,根据该财务指标的内在逻辑关系,建立财务指标与各驱动因素之间的函数关系模型;确定驱动因素的替代顺序,按顺序计算各驱动因素脱离标准的差异对财务指标的影响。该方法也是财务报表分析常用的技术,它是指把整体分解为若干个局部的分析方法,包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

分析财务数据

梳理完财务报表的各项数据只是表面,还需要运用多种计算公式和建模,对财务数据的结构(如各种比率或指标等)进行分析。对于财务报表而言,其结构远比数值重要,而通过结构分析出的趋势才会对企业决策产生价值。

  • 结构分析指的是检查报表之间的各种钩稽关系,通过横向对比,找出与同行之间的重大指标差异并分析原因。
  • 趋势分析是在结构分析的基础上,评估企业资产、收入和利润。例如,资产的增加主要分析是来源于负债还是权益(盈利或股东投入);收入的增加主要分析是来源于合并范围扩大还是自身经营扩张;利润的增加要综合资产与收入的增长作逻辑推理,但利润系经过若干加减之后处于报表末尾,客观性最弱,要深入理解权责发生制的缺陷与漏洞之后辨证看待。

葡萄城表格技术的优势

葡萄城表格技术产品 SpreadJS 和 GcExcel 兼容 Excel 数据格式,在设计财务报表模板时,可以为用户提供高度类似 Excel 的使用体验;在分析财务数据时,可以提供超过 450 种计算公式和 32 种图表类型,即可满足用户自定义、跨表格引用、异步调用等多场景计算需求,又可实现丰富的数据可视化效果,建立如 Excel 般强大的数据分析能力。

模块化组件,支持跨平台应用嵌入

葡萄城表格组件突破了 Excel 对数据处理性能的限制,通过接口调用,很容易的就可以实现实时数据更新。

高度类似 Excel 的使用体验

SpreadJS 组件包含的在线表格编辑器提供了类 Excel 的 UI 设计元素,可直接在 Angular、 React、 Vue 等前端框架中调用,实现高效的模板设计、在线编辑和数据绑定,为最终用户带来更为流畅的使用体验。

不依赖第三方组件和后台代码

无需借助后台代码和第三方组件,SpreadJS 和 GcExcel 均支持导入导出 Excel 格式的报表,单元格级别的操作颗粒度使报表自定义变得更加轻松。

高度兼容 Excel 模板

财务报表设计过程中,可继续沿用 Excel 的设计模式,可同步识别 Excel 的样式(字体、字号、颜色等)、数据结构、数据透视表等内容,模板设计的成本更低、财务系统更易用。

扩展能力更强

通过二次开发,组件可支持报表多 Sheet 页展示,可将一个期间内的多张不同报表展现在同一个报表文件中,同步数据、同步查看和同步存档。

葡萄城表格技术的功能特色

  • 支持跨平台开发

    以原生方式嵌入,支持 B/S、H5 小程序、APP 和桌面应用程序开发

  • 支持国产操作系统

    支持 Windows、Mac、Linux,通过麒麟软件、统信 UOS 兼容性认证

  • 不依赖第三方库

    加载、编辑、导入、导出 Excel 时无需预装插件和第三方应用软件

  • 支持云应用开发

    支持公有云部署、私有云部署和独立服务器部署

  • 支持主流技术栈

    前端组件基于 HTML5 标准,可与前、后端技术框架相结合

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表格文档协同编辑

SpreadJS 的应用场景之一,可实现多人实时协作的在线文档编辑系统。

类Excel报表设计

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数据填报

SpreadJS 的应用场景之一,可实现类Excel的数据填报与展示。